Вмененка для ип в 2019 году

Изменения в ЕНВД в 2019 году

Традиционно новый год принесет изменения в законодательстве, регулирующем работу индивидуальных предпринимателей. Подборку наиболее важных изменений в работе ИП мы опубликуем в ближайшее время, а в сегодняшней публикации мы подробно рассмотрим изменения ЕНВД в 2019 году.

Административная и налоговая нагрузка в целом будет повышена: увеличится коэффициент К1, будут расширены функции контроля ФНС, а с 1 июля 2019 года ИП на ЕНВД будут обязаны применять онлайн-кассы. Кроме того, для всех ИП, вне зависимости от системы налогообложения, будут увеличены страховые взносы за себя. Вместе с тем, ИП применяющие ЕНВД, получат налоговый вычет в размере 18 000 рублей за приобретение онлайн-ККТ. Итак, обо всем по порядку.

Кратко о ЕНВД

ЕНВД – одна из систем налогообложения, применяемая в РФ индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами. Основное ее отличие от других систем налогообложения, являющееся ее преимуществом, состоит в том, что размер налога не зависит напрямую от полученного дохода.

Немного рискованно применять ЕНВД для начинающих бизнесменов, доход которых в первое время не набрал оборотов. Эти риски возникают потому, что платить налог придется в фиксированном размере, даже если прибыль нулевая. Подробно о работе ИП на ЕНВД в 2019 году читайте на страницах нашего сайта и принимайте решение – выбирать ЕНВД или применять другую систему налогообложения. Особенно рекомендуем внимание статью с примерами расчета ЕНВД для разных видов деятельности.

Отменят ли ЕНВД в 2019 году?

ЕНВД существует в РФ с 1998 года (Закон № 148-ФЗ от 31 июля 1998 года), регулярно подвергаясь разного рода изменениям. Не менее регулярно появляется информация о планах по полной отмене этой системы налогообложения.

Федеральным законом № 97-ФЗ от 29.06.2012 (ст.5 ч.8) было запланировано, что ЕНВД просуществует до 1 января 2018 года. Однако в апреле 2016 года в Госдуму был представлен законопроект о продлении срока действия ЕНВД до 2021 года. Представлял законопроект депутат Андрей Макаров, мотивируя продление возможности работать на ЕНВД тем, что данная система налогообложения является самой комфортной и льготной для малого бизнеса. В результате 2 июня 2016 года Закон № 178-ФЗ был подписан и тем самым позволил до 1 января 2021 года применять ЕНВД. Так что 2019 год и последующий 2020 год можно спокойно работать, уплачивая льготный, относительно других систем налогообложения единый налог.

Главные изменения ЕНВД в 2019 году

Увеличен К1 на 2019 год

Произойдет ежегодное изменение коэффициента-дефлятора К1 для расчета суммы налога. Показатель будет зависеть от уровня инфляции и утверждается Приказом Министерства экономического развития в конце календарного года. На 2018 год К1 принят в размере 1,868 (Приказ Минэкономразвития РФ№ 579 от 30.10.2017). На 2019 год К1 увеличен и составит 1,915. Соответственно, произойдет увеличение налога на вмененный доход.

Увеличен размер фиксированных взносов для ИП

Индивидуальные предприниматели, независимо от выбранной системы налогообложения, в том числе и применяющие ЕНВД, обязаны в течение календарного года оплатить фиксированные взносы. В 2019 году их размер составит:

При вмененном годовом доходе не более 300 000 рублей:

  • на пенсионное страхование – 29 354 рублей;
  • на медицинское страхование – 6 884 рублей.

При вмененном годовом доходе более 300 000 рублей:

  • дополнительно к вышеперечисленным суммам – 1% от разницы между вмененным доходом и 300 000 рублей.

Напомним, что в 2018 году размер фиксированных взносов, подлежащих к уплате до 31.12.2018 года составлял:

  • на пенсионное страхование – 26 545 рублей;
  • на медицинское страхование – 5 840 рублей.

Онлайн-кассы в 2019 году

1 июля 2019 года – крайний срок, начиная с которого применение онлайн-касс становится обязательным для всех без исключения предпринимателей и организаций, применяющих ЕНВД.

До этого времени лица на ЕНВД могут не применять кассовый аппарат в следующих случаях:

  • при оказании услуг населению;
  • при розничной торговле без наемных работников;
  • при осуществлении деятельности общепита без наемных работников.

Налоговый вычет на онлайн-кассы

Государство вернет предпринимателям деньги, потраченные на покупку онлайн-касс. Конечно, в прямом смысле этого слова вы не получите потраченные деньги в наличной или безналичной форме, но зато размер налога ЕНВД, подлежащий уплате, можно уменьшить.

1 января 2018 года вступил в силу Закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Закон дополнил пунктом 2.2 ст. 342.22 НК РФ. Новый пункт 2.2. ст.342.22 НК РФ позволил индивидуальным предпринимателям уменьшить сумму единого вмененного налога на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, в размере не более 18 000 рублей. Также определен срок, в течение которого данная сумма подлежит уменьшению – 1 июля 2019 года.

В расходы разрешено включить:

  • стоимость кассового аппарата и дополнительного обязательного оборудования;
  • услуги по установке, обновлению программного обеспечения и техническому обслуживанию прибора.

Для документального отражения учета расходов на приобретение ККТ и уменьшения налога была изменена форма декларации ЕНВД.

Изменение формы налоговой декларации ЕНВД 2019 года

Налоговая декларация для ЕНВД в 2019 году, будет содержать раздел для расчета вычета на приобретение кассового аппарата. Новая форма декларации утверждена приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ и рекомендована к заполнению и отправке уже за 3-й квартал 2018 года, несмотря на то, что в силу она вступит только 25.11.2018.

Изменение декларации ЕНВД в 2019 незначительно:

  • в расчет суммы ЕНВД за налоговый период» добавлена строка 040 «Сумма расходов на приобретение ККТ, уменьшающая сумму ЕНВД;
  • создан новый раздел 4 «Расчет суммы расходов на приобретение ККТ, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Таковы изменения ЕНВД в 2019 году. Традиционно мы будет следить за законодательными инициативами и вносить изменения в эту страницу. В завершение рекомендуем подробно изучить налоговый календарь на 2019 год, чтобы заранее спланировать оплату налогов и сдачу отчетности.

Обновление: 2019 год приближается к завершению и мы подготовили материал про изменения ЕНВД в 2020 году. Обратите внимания на эту статью, т.к. количество видов деятельности доступных для ЕНВД в 2020 году изменится, а после 2020 года этот режим налогообложения будет упразднен.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СПБ +7 812 467 34 29. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

ЕНВД в 2019 году для ИП

В России около двух миллионов организаций и индивидуальных предпринимателей платят налог на вмененный доход – ЕНВД. Этот режим относится к льготным, потому что в большинстве случаев налоговая нагрузка здесь намного ниже, чем на общей системе налогообложения.

ЕНВД вводился временно, чтобы малый бизнес мог развиваться и не платить большие налоги. В принципе, эта цель была достигнута. По статистике ФНС, один плательщик налога на вмененный доход перечисляет в казну меньше 3 тысяч рублей в месяц.

Причина такой низкой налоговой нагрузки — в порядке определения дохода на ЕНВД. Вместо реальной выручки для расчета налога учитывается так называемый вмененный доход, размер которого заранее устанавливает государство. Базовая доходность по видам деятельности на вмененке указана в статье 346.29 НК РФ, и эти цифры очень далеки от реальных цен.

Именно поэтому режим ЕНВД планируют отменить еще с 2011 года, ведь поступления в казну от него мизерные, особенно на фоне других систем налогообложения. Во многих крупных городах вмененка вообще не применяется (например, в Москве) или перечень разрешенных видов деятельности сильно сокращен.

Но пока что последние новости для плательщиков ЕНВД хорошие – действие этого льготного режима продлили до января 2021 года. А значит, в 2019 году для ИП на этой системе налогообложения надо знать, какие изменения произошли.

Какой налог на ЕНВД платят в 2019 году

В определенной мере формула расчета налога на ЕНВД учитывает рост инфляции через повышающий коэффициент К1. Каждый год его значение устанавливает приказ Минэкономразвития РФ. На 2019 год это 1,915. По сравнению с предыдущим годом, когда значение К1 равнялось 1,868, рост совсем незначительный.

Но дело в том, что муниципальные образования могут вводить на своей территории другой показатель формулы — понижающий коэффициент К2. В результате, для многих плательщиков вмененки налог к уплате оказывается очень небольшим.

Для примера рассчитаем налог на вмененный доход на одну единицу транспорта при грузоперевозках. Причем, коэффициент К2 возьмем максимально возможный, т.е. «1». Базовую доходность и физический показатель берем из таблицы статьи 346.29 НК РФ. Коэффициент К1 в 2019 году мы уже указали выше.

Формула расчета налога выглядит так: БД * ФП * К1 * К2 * 15%. Подставим необходимые значения и получим (6000 * 1 * 1,915 * 1) * 15% = 1723,5 рублей в месяц или 5170 рублей в квартал.

На самом деле, даже из этой небольшой суммы государство вообще ничего не получит. Почему? Потому что предприниматель вправе уменьшить рассчитанный налог на сумму взносов, которые он уплатил в отчетном квартале. Например, ИП заплатил за себя ¼ обязательных страховых взносов за себя, т.е. 9 060 рублей. Рассчитанный выше налог за квартал (5170 рублей) полностью уменьшается за счет уплаченных взносов и равен нулю.

Так, конечно, бывает не всегда. Во-первых, физический показатель (количество единиц транспорта, работников, торговой площади и др.) может быть намного больше единицы. Например, максимальная площадь торгового зала достигает 150 кв. м, тогда и налог будет очень высоким. Во-вторых, если у ИП есть работники, то рассчитанный налог можно уменьшать не более, чем на 50%.

Но в любом случае, если вы рассчитываете налоговую нагрузку для своего бизнеса, то ЕНВД в 2019 году может оказаться самым выгодным вариантом. И пока продолжается действие вмененного режима, надо этим пользоваться.

Каким бизнесом можно заниматься на ЕНВД в 2019 году

Виды деятельности, которыми можно заниматься на вмененке, указаны в статье 346.26 НК РФ. Этот перечень называется федеральным, но муниципальные образования на своей территории могут запрещать действие ЕНВД полностью или по определенным направлениям бизнеса.

Москва и некоторые другие крупные города такой возможностью уже воспользовались. Причина запрета, как мы уж разбирались, в мизерных поступлениях в бюджет налога на вмененный доход.

Кроме того, чиновники считают, что надо запретить продажу на вмененке товаров с обязательной маркировкой. По крайней мере, Минфин уже заявил об этом в направлениях налоговой политики на 2019–2021 годы.

Если эта инициатива будет принята, то будет установлен запрет на реализацию на ЕНВД и ПСН следующих товаров:

  • табачная продукция;
  • изделия из натурального меха;
  • парфюмерия;
  • резиновые шины и покрышки;
  • одежда из кожи;
  • верхняя одежда;
  • блузки и трикотажные блузоны для женщин и девочек;
  • домашний текстиль;
  • обувь;
  • фотокамеры и фотовспышки.

Онлайн-кассы на ЕНВД

В 2019 году для ИП полностью отменят еще одну льготу вмененки – возможность работать без кассового аппарата. Причем, индивидуальные предприниматели, которые занимаются розничной торговлей или общепитом с привлечением работников, применяют ККТ уже с 1 июля 2018 года.

А с 1 июля 2019 года касса нужна уже всем плательщикам ЕНВД – и тем, кто торгует самостоятельно, и тем, кто оказывает услуги населению.

Совет: если вы занимаетесь оказанием бытовых услуг, изучите статью 2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. В ней есть перечень видов деятельности, который освобожден от применения ККТ, если предприниматель работает на ПСН. Возможно, вам будет выгоднее оформить патент, чем приобретать кассу для ЕНВД.

Если же кассовый аппарат вам необходим, то затраты на его покупку можно частично компенсировать, заявив налоговый вычет. Правда, воспользоваться этим правом могут только индивидуальные предприниматели, которые обязаны установить ККТ до 1 июля 2019 года. А ИП на ЕНВД, которые уже работают с кассой, должны были заявить свой вычет до конца прошлого года.

Расходы на приобретение и установку кассового аппарата компенсируются в пределах 18 000 рублей за одну единицу ККТ. Причем, это не деньги, возвращенные из бюджета, а только возможность уменьшить рассчитанный квартальный налог. Если сумма налога за квартал небольшая, то сумма компенсации переносится на следующий квартал.

Новая форма декларации по ЕНВД

Для отражения в декларации расходов на покупку и установку контрольно-кассовой техники для ЕНВД утвердили новую форму отчетности. При этом право на получение налогового вычета предоставили только индивидуальным предпринимателям на вмененке. А после того, как период получения компенсации за кассу закончится, декларацию, скорее всего, снова поменяют.

Итак, в 2019 году плательщики ЕНВД отчитываются по новой форме декларации, утвержденной приказом ФНС от 26 июня 2018 г. № ММВ-7-3/414@. Расчет налога с учетом вычета по страховым взносам и затратам на ККТ указывается в разделе 3.

А регистрационные и заводские реквизиты самого кассового аппарата вписывают в новый раздел 4. Если предприниматель не заявляет вычет по ККТ, то этот раздел он не заполняет и не сдает.

Сроки сдачи декларации для плательщиков налога на вмененный доход остались прежними: 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом. Налог по данным декларации надо заплатить на 5 дней позже.

С учетом переноса крайних сроков с выходных дней на ближайший рабочий день, налоговый календарь для плательщика ЕНВД выглядит так.

Отчетный период

сдачи декларации

уплаты налога Первый квартал 22 апреля 2019 25 апреля 2019 Второй квартал 22 июля 2019 25 июля 2019 Третий квартал 21 октября 2019 25 октября 2019 Четвертый квартал 20 января 2020 27 января 2020

Итоги

Подведем основные итоги в вопросе изменений для ИП на ЕНВД с 2019 года:

  1. Повышающий коэффициент К1 в формуле расчета ЕНВД для 2019 года вырос до 1,915, что незначительно отразилось на размере налога.
  2. Если инициативу Минфина о запрете реализации маркированных товаров примут, то на ЕНВД виды деятельности 2019 сократятся. Нельзя будет продавать верхнюю одежду, домашний текстиль, парфюмерию, обувь и др.
  3. С 1 июля 2019 года все плательщики ЕНВД должны применять кассовый аппарат. Выписывать БСО типографского образца после этой даты запрещено.
  4. Декларация ЕНВД с 2019 года сдается по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 26 июня 2018 г. № ММВ-7-3/414@.

Изменения по ЕНВД с 1 января 2019 года

Единый налог на вменённый доход – популярный налоговый режим, на котором в России работают больше 2 миллионов субъектов малого бизнеса. Для них, конечно, важно знать, какие изменения по ЕНВД в 2019 году вступят в силу, и сколько ещё будет действовать эта система налогообложения.

Когда отменят ЕНВД

Разговоры о том, отменят ли ЕНВД, идут ещё с 2011 года. Что не так с этим налогом, и почему его хотят исключить из перечня систем налогообложения, действующих в РФ?

Дело в том, что порядок расчёта налога на вменённый доход существенно отличается от порядка расчёта других налогов. ЕНВД платят не с реально получаемого дохода, а с вменённого, т.е. заранее установленного государством.

При этом нарушается принцип связи налоговых платежей с экономическими показателями хозяйствующего субъекта. Проще говоря, плательщики ЕНВД платят налог с дохода, который часто намного ниже реального.

Возьмём для примера базовую доходность на единицу грузового транспорта. Это всего лишь 6 000 рублей в месяц. Но можно ли назвать успешным бизнес по грузоперевозкам, который приносит такой мизерный доход? А плательщики ЕНВД платят налог по формуле, которая как раз и основана на таких скромных цифрах базовой доходности.

Статистика ФНС показывает, что за 2017 год на 2 044 154 организаций и ИП, которые работают на вменёнке, был начислен налог в сумме 133 648 484 тысяч рублей. Но учитывая, что начисленный налог можно уменьшить на сумму страховых взносов за работников и ИП за себя, к уплате в бюджет полагалось всего 69 869 934 тысяч рублей. Это означает, что в среднем один плательщик ЕНВД заплатил в бюджет 34 180 рублей в год или 2 848 рублей в месяц.

А ведь работают на этом режиме не только ИП без работников, оказывающие бытовые услуги. Это и достаточно крупные торговые точки, а также заведения общепита (предел площади для этих объектов ограничен 150 кв. м). При этом, лимит доходов на ЕНВД не установлен, а разрешённая численность работников – 100 человек.

ЕНВД введён с 2003 года для снижения фискальной нагрузки, и его действие было оправдано в том периоде, когда малый бизнес в России только формировался. Но, например, в Москве ЕНВД с 2011 года уже отменён. Да и действовал он только для одного вида деятельности — наружная реклама с использованием рекламных конструкций.

А в других городах федерального значения — Севастополе и Санкт-Петербурге – городские администрации существенно сократили перечень видов деятельности, разрешённых для ЕНВД. Причина этого ясна — доходы бизнеса здесь намного превышают выручку по аналогичной деятельности в других регионах.

Так что, отмена налога на вменённый доход уже стала реальностью, а с 2021 года действие ЕНВД будет прекращено по всей России. Но пока у тех, кто работает на этом режиме, впереди есть ещё два года деятельности – 2019 и 2020.

Изменения 2019 года в формуле расчёта ЕНВД

Формула расчёта ЕНВД включает в себя не только базовую доходность, но и физический показатель (численность работников, площадь в квадратных метрах, количество единиц транспорта и др.). Кроме того, на итоговую сумму налога влияют два коэффициента – К1 и К2.

Коэффициент К1 ежегодно устанавливается приказом Минэкономразвития РФ и действует по всей территории Российской Федерации. К1 называется повышающим коэффициентом, потому что отражает рост инфляции. На 2019 год К1 установлен в размере 1,915. В предыдущем году он составлял 1,868, то есть, рост совсем незначительный.

Коэффициент К2 находится в ведении муниципальных образований. Используя К2, местные власти могут существенно снизить вменённый налог к уплате. Вилка К2 составляет от 0,005 до 1. Не все администрации населённых пунктов утверждают понижающий коэффициент ежегодно. В некоторых городах К2 остается на одном уровне несколько лет подряд.

Посмотрим на конкретном примере, на сколько вырастет в 2019 году ЕНВД к уплате по сравнению с 2018 годом.

Магазин ИП без работников в г. Курган площадью 45 кв. метров торгует одеждой и аксессуарами. Курганская городская Дума установила, что коэффициент К2 по этому виду деятельности будет иметь максимальное значение, то есть «1».

Причём, коэффициент К2 остается здесь неизменным уже несколько лет. Значит, городская администрация считает, что розничная торговля одеждой – прибыльный бизнес, и снижения налоговой нагрузки не требуется. Для сравнения – для магазинов детского ассортимента и продовольствия К2 немного ниже (0,7 и 0,8 соответственно).

Рассчитаем сумму налога на вменённый доход по этим данным по формуле (БД * ФП * К1 * К2 * 15%):

  • для 2018 года – (1800 * 45 * 1,868 * 1) * 15% = 22 696 рублей в месяц или 68 088 рублей в квартал;
  • для 2019 года – (1800 * 45 * 1,915 * 1) * 15% = 23 267 рублей в месяц или 69 801 рублей в квартал.

Как видим, начисленный квартальный налог по сравнению с 2018 годом вырос всего на 1 713 рублей.

Однако эта сумма может быть уменьшена на страховые взносы, которые ИП платит за себя. Взносы включают в себя не только обязательные платежи, но и дополнительный взнос с суммы вменённого дохода, превышающего 300 000 рублей.

ЕНВД в 2019 году для ИП: особенности вмененки

Вмененка для ИП в 2019 году

Основные положения применения вмененки для ИП таковы:

  • возможность применения ЕНВД только к определенным видам деятельности, перечисленным в п. 2 ст. 346.26 НК РФ;
  • невозможность применения ЕНВД к тем видам деятельности в отношении которых в регионе введен торговый сбор;
  • ограничение по численности персонала (до 100 человек) для ИП, нанимающих работников;
  • добровольность применения ЕНВД;
  • возможность совмещения налоговых режимов при условии ведения раздельного учета;
  • возможность начала и прекращения применения ЕНВД в любом месяце года;
  • необходимость встать на учет и сняться с учета по ЕНВД;
  • освобождение от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество (кроме исчисляемого от кадастровой стоимости) при применении ЕНВД;
  • необходимость уплаты прочих налогов и взносов (платежей с зарплаты наемных работников, транспортного, земельного и водного налогов) и представления отчетности по этим начислениям;
  • расчет налога ЕНВД только за период фактического нахождения на этом режиме;
  • необходимость применения к базовой доходности коэффициентов, установленных для всех плательщиков, применяющих в РФ этот налог (коэффициент-дефлятор), и введенных только в регионе работы;

О величине коэффициента-дефлятора для ЕНВД, действующего в 2019 году, читайте в материале «Коэфициенты-дефляторы для расчета ЕНВД за 1 квартал 2019 года».

  • возможность уменьшения налога при ЕНВД для ИП, нанимающих работников, на 50%, а для ИП, работающих на себя, на всю сумму уплаченных за налоговый период платежей во внебюджетные фонды;

Подробнее об уменьшении платежа ЕНВД на страховые взносы читайте в статье «Порядок уменьшения ЕНВД на сумму обязательных страховых взносов».

  • ежеквартальная отчетность по ЕНВД и ежеквартальная уплата налога;
  • возможность уменьшения налога на сумму вычета на покупку онлайн-кассы.

Как получить вычет на покупку онлайн-кассы см. здесь.

О порядке применения онлайн-кассы на ЕНВД читайте в этом материале.

ЕНВД и торговый сбор для ИП

Если в регионе будет введен торговый сбор в отношении тех видов деятельности, по которым ИП уплачивал ЕНВД, то применять к этим видам деятельности этот налог будет нельзя.

Торговый сбор должен уплачиваться ИП, находящимися на ОСНО или УСН. ИП на патенте от него освобождаются. Поэтому, если вид деятельности, по которому должен уплачиваться торговый сбор, был единственным у ИП, то он будет вынужден поменять систему налогообложения. Если же у ИП несколько видов деятельности и торговый сбор нужно уплачивать по одному или нескольким из них, то системы налогообложения придется совмещать:

  • уплачивать ЕНВД по той деятельности, которой не коснется введение торгового сбора;
  • перейти на ОСНО, УСН или патентную систему по той деятельности, в отношении которой в регионе введен торговый сбор.

Итоги

ИП может применять ЕНВД только в отношении опреденных видов деятельности при условии, что среднесписочный состав персонала не превышает 100 человек. ЕНВД не зависит от фактичской суммы дохдов, а рассчитывается исходя из предполагаемого дохода от заданного вида деятельности. Перейти и сняться с ЕНВД можно добровольно.

Вмененный налог для ИП в 2019 году

Статьи по теме

Что такое ЕНВД

Это режим налогообложения, при котором расчет налога ведется на основе базовой доходности, а не фактической прибыли. То есть сколько бы бизнесмен ни заработал, он должен заплатить фиксированную сумму. Налог рассчитывает и уплачивает раз в квартал. Также по вмененка сдается несложная декларация раз в квартал.

Для индивидуальных предпринимателей режим заменяет следующие налоги: НДФЛ (в отношении дохода от предпринимательской деятельности), НДС и налог на имущество физических лиц.

Предприниматель не уплачивает НДС. Но есть и исключение: когда предприниматель становится налоговым агентом. К примеру, если предприниматель приобретает товары у нерезидента. В таком случае п.1 ст. 24 НК РФ обязывает удержать налог с дохода поставщика и уплатить данную сумму в бюджет.

Виды деятельности

По состоянию на 2019 год перечень деятельности для вмененки такой:

Обозначение для вида деятельности

Наименование деятельности

Бытовые услуги населению

Ветлечебницы и прочие услуги для животных

Станции техобслуживания, ремонта и мойки автотранспорта

Сдача в аренду мест на платных автостоянках

Продажа в розницу при наличии торговых залов

Продажа товаров в розницу через стационарные точки без торгового зала или через нестационарные точки, если их площадь не больше 5 кв. м

Продажа товаров в розницу через стационарные точки без торгового зала или через нестационарные точки, если их площадь больше 5 кв. м

Продажа товаров (развозная или разносная)

Точки общепита с залом для посетителей

Точки общепита без зала для посетителей

Реклама на улице на спецконструкциях (за исключением указанной в следующем пункте)

Реклама на улице на спецконструкциях со сменой изображений

Наружная реклама на электротабло

Услуги по предоставлению рекламных объявлений на транспорте

Гостиницы, хостелы, общежития и т.п.

Сдача в аренду торговых точек или точек общепита без залов площадью до 5 кв. м включительно

Сдача в аренду торговых точек или точек общепита без залов площадью больше 5 кв. м

Сдача в аренду земли (до 10 кв. м включительно) под торговые точки или точки общепита

Сдача в аренду земли (более 10 кв. м) под торговые точки или точки общепита

Продажа товаров через торговые автоматы

Список кодов может быть расширен или, напротив, сокращен при внесении изменений в налоговый кодекс в части разрешенных видов деятельности.

Следует иметь в виду, что регионы на основании нормативных актов устанавливают перечень разрешенных видов предпринимательства на территории своих субъектов РФ. Чаще всего в отдельности по регионам этот перечень гораздо короче, чем предусмотренный налоговым кодексом.

Как ИП перейти на ЕНВД в 2019 году

Условия перехода ИП:

среднесписочная численность работников менее 100 человек
услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций не оказываются
ЕНВД введен на территории субъекта РФ
в законодательстве субъекта РФ осуществляемый вид деятельности указан
ИП не осуществляет свою деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления

Переход на единый вменённый налог не изменился по сравнению с предыдущим годом: предпринимателю нужно подать в ИФНС заявление по форме ЕНВД-2 в налоговую инспекцию. Другие документы не требуются.

Сроки подачи заявления будут разными в зависимости от конкретной ситуации:

если переходит с УСН, то сделать это можно не ранее 1 января, следующего за годом, в котором применялась УСН
если переходит с ОСНО, то расчет вмененного налога осуществляется в течение 5 дней после постановки на ЕНВД
для новых предпринимателей заявление о постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД осуществляется не позднее 5 дней после регистрации.

Сколько придется платить ИП

Формула расчета налога за квартал:

Налог

(БД х ФП х К1 х К2 х налоговая ставка)

х

3

БД или базовая доходность – это фиксированная величина, установленная ст. 346.29 НК РФ (для каждого вида деятельности своя)
ФП или физический показатель – этот показатель зависит от деятельности (например, это может быть количество работников, квадратные метры и др.)
К1 – коэффициент
К2 – величина, установленная местными муниципальными учреждениями. Это корректирующий коэффициент.

Ставка налога — 15%.

Следует отметить, что большую сложность при расчете налога, как правило, вызывает расчет физического показателя. Например, если у индивидуального предпринимателя большая текучесть кадров (при ФП – численность сотрудников) и др.

Пример расчета налога

Рассмотрим порядок расчета налога за 1 квартал на примере.

ИП Голубева А.М. занимается розничной торговлей обуви. Площадь магазина – 52 кв.м.

В соответствии со ст. 346.29 НК РФ базовая доходность по «розничной торговле, осуществляемой через объект стационарной торговой сети, имеющей торговые залы» составляет 1 800 руб. Физический показатель – площадь торгового зала (в кв.м.)

Налог = (1800 х 52 х 1,915 х 1 х 0,15) х 3 = 80 659,8 руб.

Как свести налог к минимуму

В соответствии с п.2 ст. 346.32 НК РФ индивидуальный предприниматель вправе уменьшить налог (за налоговый период) на взносы и пособия, уплаченные им в пользу своих работников (при их наличии). При этом снизить сумму налога можно не более чем на 50%.

Если нет персонала, то он уменьшает налог на уплаченные за себя страховые взносы в ПФР и ФФОМС в полном объеме (ограничение 50% в таком случае применяться не будет).

Декларация и сроки уплаты

Заполнить декларацию бесплатно вы можете в программе «Бухсофт». Программа проверит форму на ошибки по алгоритмам ФНС России.

Бланк декларации состоит из:

титульного листа;
раздела 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»
раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»
раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период»

Срок уплаты налога – до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал).

Ссылка на основную публикацию